Tổng quan về hệ thống quy định thuế quan tại Lào

– Thuế trực thu: Xác định người nộp thuế là các cá nhân, công ty và các tổ chức khác, bao gồm cả các công ty nước ngoài hoặc cá nhân ngoại quốc phát sinh thu nhập có nguồn gốc trong lãnh thổ Lào. Thuế trực thu chủ yếu gồm 5 loại: Thuế lợi nhuận (Thuế thu nhập doanh nghiệp), Thuế thu nhập (Thuế thu nhập cá nhân), Thuế khoán (Thuế định ngạch), Lệ phí & Phí dịch vụ, và Thuế môi trường.

– Thuế gián thu: Chủ yếu bao gồm hai loại là Thuế giá trị gia tăng (VAT) và Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).

Hệ thống văn bản pháp luật về thuế liên quan trực tiếp đến dòng vốn đầu tư nước ngoài tại Lào bao gồm: Luật Khuyến khích Đầu tư, Luật Doanh nghiệp, Luật Thuế, và Luật Thuế giá trị gia tăng của nước CHDCND Lào. Lào là một trong những quốc gia kém phát triển nhất tại Đông Nam Á, hệ thống pháp luật về thuế chưa hoàn thiện và các chính sách thuế đôi khi chưa rõ ràng. Trên thực tế vận hành hệ thống thuế, doanh nghiệp thường phải đối mặt với nhiều khoản chi phí phát sinh không nằm trong chính sách thuế chính thức. Bên cạnh đó, Lào thực hiện chính sách kiểm soát tỷ giá hối đoái nghiêm ngặt, khiến việc chuyển lợi nhuận đầu tư ra nước ngoài gặp nhiều khó khăn, dòng tiền đôi khi phải dịch chuyển qua các kênh phi chính thức; do đó nhà đầu tư cần hết sức thận trọng.

I. Quy định về Đăng ký thuế đối với Doanh nghiệp

Theo luật thuế hiện hành của Lào, tất cả các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lãnh thổ Lào đều có nghĩa vụ nộp đơn xin đăng ký thuế tại cơ quan thuế địa phương để được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Mã số định danh người nộp thuế (Tax Identification Number – TIN).

– Hồ sơ đăng ký bao gồm: Bản sao Giấy phép kinh doanh, Căn cước công dân/Hộ chiếu của cổ đông, Giấy chứng nhận cư trú và các tài liệu chứng minh liên quan khác, thông tin bổ sung về địa chỉ doanh nghiệp và số điện thoại liên hệ.

– Thời gian xử lý: Thông thường, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ và cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho doanh nghiệp trong khoảng thời gian từ 3 đến 5 ngày làm việc.

II. Quy định về Đăng ký thuế đối với Cá nhân và Thương mại điện tử

1. Đối với cá nhân (Cư trú và Không cư trú)

Theo luật thuế hiện hành của Lào, tất cả các cá nhân cư trú và không cư trú phát sinh thu nhập tại Lào đều phải đăng ký mã số thuế cá nhân (TIN).

– Hồ sơ đăng ký bao gồm: Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực (chưa quá hạn), Sổ hộ khẩu, Số điện thoại liên lạc đã đăng ký, Giấy xác nhận việc làm (ghi rõ chức vụ và địa chỉ doanh nghiệp), thông tin về tất cả các tài khoản ngân hàng và số sổ bảo hiểm xã hội.

– Phương thức đăng ký: Ngoài nộp hồ sơ trực tiếp, cá nhân có thể đăng ký mã số thuế thông qua ứng dụng di động (PTIN) do Bộ Tài chính ban hành.

– Chế tài xử phạt: Cá nhân không đăng ký mã số thuế kịp thời, nếu đã nhận được văn bản cảnh báo từ cơ quan thuế nhưng vẫn không thực hiện đăng ký, sẽ bị xử phạt hành chính với số tiền là 5.000.000 Kip.

2. Đối với hoạt động Thương mại điện tử (E-commerce)

Các cá nhân, tổ chức vận hành kinh doanh thương mại điện tử phải nộp đơn lên cơ quan thuế để xin cấp mã số thuế chuyên ngành dành riêng cho lĩnh vực thương mại điện tử.

III. Quy định về Đăng ký Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Căn cứ theo doanh thu nội địa: Người nộp thuế có doanh thu kinh doanh hàng năm đạt từ 400 triệu Kip trở lên bắt buộc phải tiến hành đăng ký thuế VAT. Những người nộp thuế có doanh thu hàng năm dưới 400 triệu Kip có quyền lựa chọn tự nguyện đăng ký thuế VAT; trường hợp không đăng ký thuế VAT thì phải nộp thuế theo phương pháp khoán (Thuế định ngạch).

Đối với nhà thầu nước ngoài: Các nhà thầu nước ngoài có hoạt động thương mại thực tế tại Lào từ 90 ngày trở lên bắt buộc phải thực hiện đăng ký thuế VAT.

IV. Quy định về Lập kế hoạch phân kỳ nộp thuế

Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp kế hoạch phân kỳ nộp các loại thuế hàng năm cho cơ quan thuế nơi đăng ký sở tại.

Sau khi tiếp nhận bản kế hoạch, cơ quan thuế sẽ tiến hành đối chiếu, phân tích với thông tin thực tế của doanh nghiệp. Nếu phát hiện các điểm bất hợp lý, cơ quan thuế sẽ yêu cầu người nộp thuế tính toán và lập lại kế hoạch.

Khi kế hoạch được chỉnh sửa xong, người nộp thuế phải nộp bản kế hoạch đã sửa đổi cho cơ quan thuế theo đúng quy định pháp lý trước khi lập kế hoạch cho năm tiếp theo.

Trường hợp bản kế hoạch phân kỳ nộp thuế đã sửa đổi vẫn không đáp ứng đúng các quy định, cơ quan thuế sẽ phối hợp với các ban ngành liên quan để trực tiếp ấn định một kế hoạch nộp thuế năm bắt buộc cho người nộp thuế đó.

V. Chế độ Kế toán và Lưu trữ chứng từ

Các doanh nghiệp tư nhân, pháp nhân và cá nhân hành nghề tự do có đăng ký tư cách doanh nghiệp phải thực hiện công tác kê khai và nộp thuế dựa trên hệ thống chế độ kế toán phù hợp với quy định của Luật Kế toán Lào.

– Thời hạn lưu trữ: Toàn bộ sổ sách, chứng từ kế toán đã sử dụng phải được lưu trữ cẩn thận và bảo quản an toàn trong thời hạn 10 năm, đồng thời luôn trong trạng thái sẵn sàng để xuất trình phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra đột xuất của cơ quan thuế.

– Hệ thống phần mềm: Doanh nghiệp sử dụng hệ thống phần mềm kế toán máy tính để ghi sổ phải thực hiện đăng ký và hạch toán tuân thủ theo các chuẩn mực kế toán và quy định hiện hành. Các phần mềm tài chính kế toán cài đặt trên máy tính dùng để nhập liệu sổ sách đều phải được đăng ký tập trung, thống nhất với cơ quan quản lý.

BẠN ĐANG TÌM HIỂU VỀ PHÁP LUẬT VÀ THỊ TRƯỜNG LÀO?

– Đừng để những rào cản về ngôn ngữ và thủ tục hành chính làm chậm bước tiến của doanh nghiệp bạn. MekongLinkLao tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ dịch thuật tài liệu pháp lý chuyên sâu, tư vấn thành lập doanh nghiệp và cung cấp số liệu thị trường Lào chính xác nhất.

– Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp: Công ty TNHH Mekonglink Dịch thuật Lào – Việt – Anh – Trung Quốc Bản Thatluang Tai, quận Xaysettha, thành phố Vientiane 020 9520 6636; 020 9965 5568 * Website: Mekonglinklao.com. Facebook: Mekonglink