Trong xu thế hội nhập và phát triển bền vững, Chính phủ Lào không ngừng hoàn thiện hệ thống pháp lý để tạo môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Luật Thuế thu nhập số 67/QH là văn bản pháp lý quan trọng, định hình nghĩa vụ tài chính của cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời thúc đẩy cơ cấu nguồn thu xã hội theo hướng hiện đại. Việc nắm bắt chính xác các quy định này không chỉ giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn tối ưu hóa quyền lợi hợp pháp trong quá trình đầu tư và làm việc tại Lào.
1. Thông tin chung về bộ luật
– Luật số: 67/QH.
– Ngày ban hành: 18/06/2019.
– Ngày có hiệu lực: Từ ngày 01/01/2020 (sau khi đăng công báo chính thống 15 ngày).
– Cấu trúc: Gồm 09 Phần, nội dung chia thành các Chương và tổng cộng 76 Điều.
2. Các quy định cốt lõi cần lưu ý
Đối tượng và các loại thuế thu nhập: Thuế thu nhập là nghĩa vụ tài chính áp dụng đối với cá nhân, pháp nhân hoặc tổ chức có thu nhập tại Lào hoặc thu nhập từ nước ngoài của người có nơi định cư tại Lào. Thuế thu nhập bao gồm hai loại chính: Thuế thu nhập doanh nghiệp (gồm thuế lợi nhuận và thuế thu nhập doanh nghiệp siêu nhỏ) và Thuế thu nhập cá nhân.
– Thuế Thu nhập Doanh nghiệp:
+ Thuế lợi nhuận: Áp dụng tỷ suất chung là 20% đối với lợi nhuận ròng của doanh nghiệp. Một số lĩnh vực đặc thù có tỷ suất khác như: sản xuất/nhập khẩu thuốc lá (22%), khai thác khoáng sản (35%). Doanh nghiệp niêm yết chứng khoán được hưởng tỷ suất ưu đãi 13% trong 4 năm đầu.
+ Thuế doanh nghiệp siêu nhỏ: Doanh thu hàng năm dưới 50 triệu Kíp được miễn thuế. Doanh thu từ trên 50 triệu đến 400 triệu Kíp chịu thuế theo tỷ suất: 1% (sản xuất), 2% (thương mại) và 3% (dịch vụ).
– Thuế Thu nhập Cá nhân:
+ Thu nhập từ tiền lương: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từ 0% đến 25%. Mức thu nhập dưới 1,3 triệu Kíp/tháng thuộc diện miễn thuế.
+ Thu nhập khác: Thuế suất 10% áp dụng cho cổ tức, lãi vay (ngoài hệ thống ngân hàng), tiền cho thuê tài sản. Thuế suất 2% áp dụng cho việc mua bán/chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở và mua bán trực tuyến (online).
+ Miễn thuế: Ngoài ngưỡng thu nhập thấp, luật còn miễn thuế cho lãi suất tiền gửi ngân hàng, tiền chính sách cho người có công và thừa kế tài sản giữa các thành viên trực hệ trong gia đình.
– Thời hạn kê khai và nộp thuế:
+ Thuế lợi nhuận doanh nghiệp: Kê khai hàng năm trước ngày 31/03 của năm tiếp theo. Việc nộp thuế được chia làm 2 lần/năm: lần 1 trước ngày 20/07 và lần 2 trước ngày 20/01 năm sau.
+ Thuế từ lương: Tổ chức chi trả phải kê khai và nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
+ Thu nhập theo hợp đồng/lần phát sinh: Phải kê khai trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận thu nhập hoặc thanh toán.
– Chế tài xử phạt vi phạm:
+ Luật quy định các mức phạt tiền cụ thể cho từng hành vi vi phạm:
+ Chậm kê khai thuế: Phạt 500.000 Kíp/lần.
+ Chậm nộp thuế: Phạt 0,1%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
+ Kê khai không chính xác: Phạt 50% số tiền thuế phải nộp thêm.
+ Trốn nợ thuế: Sau 3 lần truy thu không thành công, mức phạt có thể lên đến 100% số thuế nợ, đồng thời có thể bị đình chỉ hoạt động hoặc thu hồi giấy phép.
3. Kết luận
Luật Thuế thu nhập 2019 của CHDCND Lào là bước tiến lớn trong việc hiện đại hóa công tác thu ngân sách. Luật đặc biệt chú trọng đến việc ứng dụng công nghệ thông tin trong kê khai và nộp thuế qua hệ thống ngân hàng. Đối với cộng đồng doanh nghiệp và người lao động Việt Nam tại Lào, việc tuân thủ các quy định về mã số thuế, lưu giữ chứng từ kế toán và kê khai đúng hạn là chìa khóa để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và tránh các chế tài pháp lý nghiêm khắc.
BẠN ĐANG TÌM HIỂU VỀ PHÁP LUẬT VÀ THỊ TRƯỜNG LÀO?
– Đừng để những rào cản về ngôn ngữ và thủ tục hành chính làm chậm bước tiến của doanh nghiệp bạn. MekongLinkLao tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ dịch thuật tài liệu pháp lý chuyên sâu, tư vấn thành lập doanh nghiệp và cung cấp số liệu thị trường Lào chính xác nhất.
– Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp: Công ty TNHH Mekonglink Dịch thuật Lào – Việt – Anh – Trung Quốc Bản Thatluang Tai, quận Xaysettha, thành phố Vientiane 020 9520 6636; 020 9965 5568 * Website: Mekonglinklao.com. Facebook: Mekonglink
Bài viết liên quan:
Luật Thuế tiêu thụ CHDCND Lào
Tìm hiểu phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp
Hướng dẫn thực tiễn về quản lý ngoại hối trong đầu tư trực tiếp tại Lào
Về việc tổ chức thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của đơn vị cung cấp sản phẩm kỹ thuật số và dịch vụ số (Digital Platform) hoặc kinh doanh thương mại điện tử từ nước ngoài cho người dùng tại Lào.
Sổ tay kế toán CHDCND Lào
quy định chi tiết về việc mở tài khoản, chuyển tiền và mang tiền mặt ra vào nước Lào
Quy định về việc quản lý chuyển vốn ra vào nước Lào, cũng như các hoạt động cho vay, nhận vay và tín dụng thương mại với nước ngoài
Quy định về việc nhập khẩu nhiên liệu và dầu nhờn
Quy định mới về quản lý và sử dụng con dấu tại Lào
Lào Siết chặt công tác Quản lý Xuất nhập cảnh và người Nước ngoài theo luật mới
Luật Tài sản công CHDCND Lào
QUY ĐỊNH VỀ BẢN QUYỀN VÀ QUYỀN LIÊN QUAN ĐẾN BẢN QUYỀN CỦA BỘ CÔNG THƯƠNG LÀO