Luật Thuế giá trị gia tăng ( Sửa đổi) năm 2025 CHDCND Lào

Nhằm mục tiêu hiện đại hóa hệ thống quản lý tài chính, khuyến khích sản xuất và tạo điều kiện thuận lợi cho hội nhập quốc tế, Quốc hội nước CHDCND Lào đã ban hành Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) số 60/QH. Đây là văn bản pháp lý then chốt, áp dụng những điều chỉnh mới nhất về thuế suất và cơ chế khấu trừ, hoàn thuế, hứa hẹn sẽ mang lại môi trường kinh doanh minh bạch và hiệu quả hơn cho các nhà đầu tư tại đất nước Triệu Voi.

1. Thông tin chung

– Luật số: 60/QH.

– Ngày ban hành: 28/06/2024.

– Ngày có hiệu lực: Từ ngày 01/01/2025 (sau khi Chủ tịch nước ký sắc lệnh và đăng công báo).

– Phạm vi: Áp dụng đối với cá nhân, pháp nhân hoặc tổ chức trong và ngoài nước hoạt động kinh doanh, tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ tại Lào.

2. Cấu trúc bộ luật

Luật Thuế VAT (sửa đổi) năm 2025 gồm 08 Phần, được chia thành các Chương và tổng cộng 61 Điều.

3. Những nội dung quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý

– Đối tượng và Hoạt động chịu thuế: Thuế VAT là loại thuế thu theo giá trị hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình nhập khẩu và cung cấp nội địa mà người tiêu thụ cuối cùng phải chịu. Đối tượng chịu thuế bao gồm cả các pháp nhân nước ngoài hoạt động tại Lào nhưng không đăng ký thành lập doanh nghiệp.

– Thuế suất áp dụng (Điều 17):

+ 10%: Áp dụng cho nhập khẩu hàng hóa, cung cấp hàng hóa/dịch vụ nội địa và mua dịch vụ từ pháp nhân nước ngoài không đăng ký tại Lào.

+ 0%: Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, bao gồm cả khoáng sản đã chế biến và hàng hóa đưa vào đặc khu kinh tế.

– Danh mục miễn thuế (Điều 12):

+ Luật quy định chi tiết các hoạt động được miễn thuế VAT nhằm hỗ trợ xã hội và sản xuất nông nghiệp, bao gồm:

+ Giống cây trồng, vật nuôi, thức ăn chăn nuôi, vắc-xin và máy móc nông nghiệp mà trong nước chưa cung cấp được.

– Vận chuyển quá cảnh quốc tế.

+ Dịch vụ khám chữa bệnh, y tế chuyên dụng và thiết bị hỗ trợ người khuyết tật.

+ Hoạt động giáo dục từ mẫu giáo đến đại học và dạy nghề.

– Khấu trừ và Hoàn thuế (Chương 3):

+ Điều kiện khấu trừ: Giao dịch phải thanh toán qua ngân hàng tại Lào, có hóa đơn VAT hợp lệ và phải được khấu trừ ngay trong tháng phát sinh.

+ Hoàn thuế: Người nộp thuế có quyền xin hoàn thuế nếu có hoạt động xuất khẩu, hoặc có thuế đầu vào tồn dư không khấu trừ hết trong 3 tháng liên tiếp.

– Thời hạn kê khai và nộp thuế (Chương 4):

+ Kê khai hàng tháng: Không quá ngày 20 của tháng kế tiếp.

+ Kê khai theo sự kiện: Đối với việc mua dịch vụ từ pháp nhân nước ngoài không đăng ký tại Lào, thời hạn khai báo và nộp thuế là không quá 15 ngày kể từ ngày thanh toán.

– Các hành vi nghiêm cấm (Phần IV): Nghiêm cấm các hành vi giả mạo chứng từ, thông đồng chiếm đoạt tiền nhà nước, sử dụng hóa đơn không hợp lệ hoặc các hành vi đe dọa, hối lộ cán bộ thuế.

4. Kết luận

Luật Thuế VAT năm 2025 thay thế cho Luật số 48/QH năm 2018, đánh dấu sự siết chặt trong quản lý bằng hệ thống điện tử (Tax RIS) và thúc đẩy việc thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng tại Lào. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý tính chính xác của hóa đơn và thời hạn 3 tháng để chuyển tiếp thuế khấu trừ trước khi xin hoàn thuế để đảm bảo dòng vốn kinh doanh.

BẠN ĐANG TÌM HIỂU VỀ PHÁP LUẬT VÀ THỊ TRƯỜNG LÀO?

– Đừng để những rào cản về ngôn ngữ và thủ tục hành chính làm chậm bước tiến của doanh nghiệp bạn. MekongLinkLao tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ dịch thuật tài liệu pháp lý chuyên sâu, tư vấn thành lập doanh nghiệp và cung cấp số liệu thị trường Lào chính xác nhất.

– Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp: Công ty TNHH Mekonglink Dịch thuật Lào – Việt – Anh – Trung Quốc Bản Thatluang Tai, quận Xaysettha, thành phố Vientiane 020 9520 6636; 020 9965 5568 * Website: Mekonglinklao.com. Facebook: Mekonglink