Lào chính thức áp dụng luật thuế thu nhập mới từ 3/7/2026 điều chỉnh chính sách thuế doanh nghiệp và biểu thuế lũy tiến

Mục tiêu của đợt cải cách vĩ mô lần này nhằm tối ưu hóa tính minh bạch, công bằng và cập nhật hệ thống chính sách thuế tiệm cận với sự dịch chuyển của cấu trúc kinh tế – xã hội hiện tại. Đối với lao động nội địa, các nhà đầu tư nước ngoài và khối doanh nghiệp FDI, luật mới mang đến những sửa đổi căn bản về biểu thuế thu nhập lũy tiến, thu hẹp các phân khúc phi chính thức và áp dụng các cơ chế thuế suất khác biệt theo định hướng chính sách công nghiệp quốc gia.

Biểu thuế thu nhập lũy tiến mới đối với tiền lương và tiền công của cư dân bản địa

Đối với cá nhân là người cư trú có thu nhập từ tiền lương và tiền công, Luật Thuế thu nhập mới áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần theo các bậc hạn ngạch thu nhập tính bằng đồng Kíp Lào (LAK) cụ thể như sau:

Bậc 1: Thu nhập từ 0 đến 2,5 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 0% (thuộc diện miễn thuế).

Bậc 2: Thu nhập từ trên 2,5 triệu đến 5 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 5%.

Bậc 3: Thu nhập từ trên 5 triệu đến 15 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 10%.

Bậc 4: Thu nhập từ trên 15 triệu đến 25 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 15%.

Bậc 5: Thu nhập từ trên 25 triệu đến 65 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 20%.

Bậc 6: Thu nhập vượt trên mốc 65 triệu LAK áp dụng mức thuế suất 20%.

Mở rộng danh mục thu nhập chịu thuế và sắc thuế đối với hoạt động thương mại điện tử

Luật mới chính thức chấm dứt các khoảng trống quản lý bằng việc hệ thống hóa chi tiết mức thuế suất đối với các loại hình thu nhập ngoài tiền lương:

Thuế suất 1%: Áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất nông nghiệp.

Thuế suất 2%: Áp dụng đối với các giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất thông thường, chuyển nhượng nhà ở và công trình xây dựng; chuyển nhượng cổ phần hoặc chuyển nhượng doanh nghiệp; và các hoạt động sản xuất nông nghiệp, cung ứng hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu hàng năm vượt quá mốc 100 triệu LAK.

Thuế suất 5%: Áp dụng cho các khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số, giải thưởng hoặc quà tặng có giá trị trên 100 triệu LAK; thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ (bản quyền, bằng sáng chế); và doanh thu từ hoạt động dịch vụ cải tạo, sửa chữa công trình xây dựng.

Thuế suất 10%: Áp dụng đối với cổ tức, lợi nhuận được chia hoặc tiền lãi từ các khoản cho vay nằm ngoài hệ thống ngân hàng thương mại; thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản (đất đai, nhà ở, phương tiện giao thông); thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, bán hàng trực tuyến (E-commerce); và thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng hạn ngạch tín chỉ carbon cá nhân.

Quy định nghĩa vụ thuế đối với thể nhân không cư trú (Người nước ngoài)

Đối với các cá nhân là đối tượng nộp thuế không cư trú nhưng có phát sinh nguồn thu nhập hợp pháp bên trong lãnh thổ Lào, hệ thống thuế suất được quy định riêng biệt theo từng cấu phần:

Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Áp dụng biểu thuế suất theo các bậc bậc thang từ 0% đến 25% tùy thuộc vào mức hạn ngạch thu nhập thực tế.

Thu nhập tài chính và tài sản: Các khoản thu nhập từ cổ tức, tiền lãi, tiền cho thuê tài sản và phí môi giới đại lý chịu mức thuế suất cố định là 10%.

Sở hữu trí tuệ và trúng thưởng: Thu nhập từ tác quyền, sở hữu công nghiệp và các giải thưởng thưởng, xổ số áp dụng mức thuế suất 5%.

Tặng cho và vốn: Các hoạt động nhận tặng cho hoặc chuyển nhượng cổ phần tài chính chịu mức thuế suất 2%.

Danh mục các khoản thu nhập được miễn trừ thuế: Nhằm bảo vệ an sinh xã hội cho người lao động có thu nhập thấp và khuyến khích tích lũy tài chính, luật quy định miễn thuế thu nhập đối với phần thu nhập nằm trong khung lương tối thiểu (dưới 2,5 triệu LAK), tiền lãi phát sinh từ các khoản tiền gửi tiết kiệm tại hệ thống ngân hàng, các khoản chi trả lương hưu cho người lao động nghỉ hưu và tiền chi trả từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

Điều chỉnh cơ cấu thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế lợi nhuận): Ưu đãi ngành công nghiệp xanh và tăng thuế ngành đặc thù

Bên cạnh thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế thu nhập mới gồm 9 chương 74 điều đã thực hiện gần 60 điểm điều chỉnh cấu trúc, trong đó việc tái cấu trúc Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế lợi nhuận) phát đi tín hiệu rõ ràng về chính sách công nghiệp vĩ mô của Chính phủ.

Mức thuế suất cơ bản

Thuế suất Thuế lợi nhuận cơ bản đối với khối doanh nghiệp hoạt động thông thường tiếp tục được duy trì ở mức 20%, giữ ổn định so với các quy định cũ để bảo đảm tính liên tục của môi trường đầu tư.

Tăng thuế suất đối với các ngành hàng độc hại và kinh doanh đặc thù

Ngành công nghiệp thuốc lá (Sản xuất, nhập khẩu, thương mại): Áp dụng mức thuế suất 22% (trong đó có 2% được trích lũy bắt buộc để đóng góp vào Quỹ Kiểm soát Thuốc lá).

Ngành đồ uống có cồn (Sản xuất, nhập khẩu, thương mại): Áp dụng mức thuế suất 22% (trong đó có 2% được trích lũy bắt buộc để đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm Y tế).

Hoạt động kinh doanh giải trí đặc biệt (Casino): Áp dụng mức thuế suất cao lên tới 30%.

Ngành khai thác tài nguyên và xuất khẩu khoáng sản: Áp dụng mức thuế suất tối đa 35% đối với các hoạt động kinh doanh quyền khai thác đặc nhượng và xuất khẩu tài nguyên khoáng sản.

Chính sách ưu đãi thuế suất dành cho các ngành công nghiệp công nghệ cao và bảo vệ môi trường

Sau khi hết thời hạn miễn thuế lợi nhuận theo quy định của Luật Khuyến khích Đầu tư, các doanh nghiệp thuộc các nhóm ngành ưu tiên quốc gia sẽ được áp dụng các khung thuế suất ưu đãi đặc biệt:

Khung thuế suất 5%: Áp dụng cho các dự án nghiên cứu đổi mới sáng tạo; đầu tư xây dựng hệ thống bệnh viện hiện đại; cơ sở chế tạo dược phẩm và trang thiết bị y tế; nghiên cứu, sản xuất và điều trị bằng y học cổ truyền.

Khung thuế suất 7%: Áp dụng cho các doanh nghiệp ứng dụng công nghệ đột phá, công nghệ thân thiện với môi trường, các giải pháp kỹ thuật tiết kiệm tài nguyên thiên nhiên và phát triển hạ tầng công nghệ năng lượng sạch.

Khung thuế suất 10%: Áp dụng cho các công ty đại chúng niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán, mức ưu đãi này được áp dụng trong vòng 10 năm kể từ ngày chính thức niêm yết. Sau khi hết thời hạn ưu đãi, doanh nghiệp sẽ thực hiện nghĩa vụ theo mức thuế suất quy định tại thời điểm đó.

Khối giáo dục và các lĩnh vực khác: Mức áp dụng sẽ tuân thủ nghiêm ngặt theo các khung chính sách được quy định chi tiết trong Luật Khuyến khích Đầu tư và các luật định liên quan.

Việc ban hành và chính thức áp dụng Luật Thuế thu nhập mới phát đi thông điệp mạnh mẽ về việc hoàn thiện thể chế tài chính của Lào, quá trình chuyển dịch cơ chế quản lý từ tự phát sang chuẩn hóa. Điều này đòi hỏi các nhà đầu tư và người lao động nước ngoài phải nắm rõ, cập nhật thường xuyên chủ trương, chính sách, động thái pháp lý của các cơ quan chức năng Lào, chủ động thực hiện nghiêm túc công tác quản trị phù hợp quy định, tự rà soát hồ sơ kiểm toán và cập nhật nghĩa vụ tài chính nhằm bảo đảm an toàn pháp lý cho các hoạt động đầu tư và kinh doanh lâu dài tại thị trường này.

– ĐỒNG HÀNH PHÁP LÝ & ĐẦU TƯ TẠI LÀO: MEKONGLINK LAO

+ Đừng để những rào cản về khác biệt ngôn ngữ và sự phức tạp của thủ tục hành chính làm chậm bước tiến kinh doanh của doanh nghiệp bạn tại thị trường Lào!

+ MekongLinkLao tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ dịch thuật pháp lý chuyên sâu, tư vấn thành lập doanh nghiệp, xin cấp phép đầu tư dự án và cập nhật cơ sở dữ liệu thị trường Lào chuẩn xác, uy tín hàng đầu.

Địa chỉ: Bản Thatluang Tai, quận Xaysettha, Thủ đô Viêng Chăn, CHDCND Lào

Điện thoại liên hệ: 020 9520 6636 | 020 9965 5568

Website: Mekonglinklao.com | Facebook: Mekonglink