Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của đơn vị cung cấp sản phẩm kỹ thuật số và dịch vụ số Tại lào

Về việc tổ chức thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT của đơn vị cung cấp sản phẩm kỹ thuật số và dịch vụ số (Digital Platform) hoặc kinh doanh thương mại điện tử từ nước ngoài cho người dùng tại Lào.

Trong bối cảnh nền kinh tế số phát triển vượt bậc, Bộ Tài chính Lào đã chính thức ban hành Hướng dẫn số 0558/TC nhằm siết chặt quản lý thuế đối với các hoạt động cung cấp sản phẩm kỹ thuật số và dịch vụ (Digital Platform) hoặc kinh doanh thương mại điện tử từ nước ngoài cho người dùng tại Lào. Văn bản Hướng dẫn 0558/TC bao gồm 15 Mục bao quát từ định nghĩa, đối tượng, phương pháp tính thuế đến các biện pháp tổ chức thực hiện và xử phạt. Đây là tài liệu “gối đầu giường” cho bất kỳ doanh nghiệp công nghệ nào đang và sẽ có ý định khai thác thị trường Lào.

1. Mục đích

Quy định này tập trung vào các đơn vị cung cấp dịch vụ từ nước ngoài, không có trụ sở và không đăng ký doanh nghiệp tại Lào nhưng phát sinh thu nhập từ người dùng trong lãnh thổ Lào. Các loại hình dịch vụ phổ biến bao gồm:

• Giải trí trực tuyến: Game online, ứng dụng di động, âm nhạc, phim ảnh và video kỹ thuật số.

• Dịch vụ nền tảng: Quảng cáo online, dịch vụ đặt phòng khách sạn, vận tải và các ứng dụng dạy học từ xa.

• Hỗ trợ kỹ thuật: Quản lý cơ sở dữ liệu, hosting, bảo trì phần mềm và các dịch vụ kết nối người mua – người bán.

2. Nghĩa vụ thuế và Phương thức tính toán

– Thay vì áp dụng các phương thức phức tạp, cơ quan thuế Lào đưa ra lộ trình rõ ràng cho các nhà cung cấp nước ngoài:

• Cơ sở tính thuế: Được xác định dựa trên tổng giá trị sản phẩm hoặc dịch vụ thực tế cộng với các loại phí dịch vụ đi kèm (nếu có).

• Tỷ suất thuế: Áp dụng mức thuế suất GTGT theo quy định hiện hành của Lào trong từng giai đoạn.

• Lưu ý đặc biệt: Các đơn vị này không được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

3. Quy trình kê khai và Thanh toán hiện đại

– Để tạo điều kiện thuận lợi, Bộ Tài chính Lào đã phát triển hệ thống dịch vụ thuế điện tử (DTax System). Các doanh nghiệp sẽ thực hiện nghĩa vụ theo chu kỳ quý (4 tháng/lần):

• Quý 1 (Tháng 1-4): Kê khai và nộp thuế trong tháng 5.

• Quý 2 (Tháng 5-8): Kê khai và nộp thuế trong tháng 9.

• Quý 3 (Tháng 9-12): Kê khai và nộp thuế trong tháng 1 năm kế tiếp.

– Việc thanh toán được thực hiện bằng các loại ngoại tệ mạnh như USD, EUR hoặc CNY thông qua các kênh chuyển tiền quốc tế hoặc thẻ thanh toán Visa, Master, JCB.

4. Chế tài nghiêm khắc cho sai phạm

– Sự tuân thủ là bắt buộc, bởi các hình phạt được quy định rất cụ thể và có tính răn đe cao:

• Phạt hành chính: 800 USD cho mỗi quý nếu kê khai chậm trễ.

• Lãi chậm nộp: 0,1% mỗi ngày tính trên số tiền thuế nợ.

• Biện pháp kỹ thuật: Nếu vi phạm nhiều lần, đơn vị có thể bị tạm dừng hoặc chấm dứt kênh TMĐT, thậm chí bị phong tỏa kênh thanh toán ngân hàng.

5.  Văn bản hướng dẫn này sử dụng thay cho thông báo số 0541/TC, ngày 24/4/2022 ( Chỉ đối với nhóm cung cấp dịch vụ điện tử bởi đơn vị cung cấp dịch vụ điện tử từ người dùng tại Lào) và có hiệu lực từ ngày 01/08/2024.

– Đừng để những rào cản về ngôn ngữ và thủ tục hành chính làm chậm bước tiến của doanh nghiệp bạn. MekongLinkLao tự hào là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ dịch thuật tài liệu pháp lý chuyên sâu, tư vấn thành lập doanh nghiệp và cung cấp số liệu thị trường Lào chính xác nhất.

– Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn chuyên nghiệp: Công ty TNHH Mekonglink Dịch thuật Lào – Việt – Anh – Trung Quốc Bản Thatluang Tai, quận Xaysettha, thành phố Vientiane 020 9520 6636; 020 9965 5568 * Website: Mekonglinklao.com. Facebook: Mekonglink